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加拿大避税指南

2013-8-28 15:20| 发布者: admin| 查看: 1072| 评论: 0

现在到了报税时节,专家表示有许多模糊甚至是奇怪的抵税方法是居民可以使用但却不知道的。比如,整形手术、午餐时间托儿费、头发移植等,甚至大麻种植者都可以利用漏洞进行抵税。没有人会说这是买了大麻种植工具,但他们会说这是设备以及日用品支出。R Block 的高级分析师Cleo Hamel说。其中诀窍就是加拿大税法非常复杂而且有时出人意料,这就表示加拿大人需要知道其实有很多非常规方法能使他们得到更多退税或是上税更少。蒙特利尔的一位特许会计师Jimmy Menegakis说,加拿大税务局虽提供许多非常规方法可以避税,但其中也有许多陷阱。有些加拿大人错误地认为奇怪的避税方法就是合法的避税方法,近年就有人连开聚会、观光疗养,甚至理发都拿来申请抵税。这就凸显了了解哪些是合理抵税方法的重要性,下面是一些非常规抵税方法以及一些不能用的抵税方法。
非常规抵税方法
宠物食品。农民可以报请猫和狗宠物食品支出,因为这些动物是户外宠物,税务法庭认为它们被用来驱赶野生动物,保护农作物。
整形手术。隆胸以及其它整形手术可以申请税收抵免,如果它们对心理以及生理健康有益的话。
头发移植。这项手术被列为医疗支出,因为这被认为对病人健康有益。

坏账。如果一家小型企业欠报税人一笔坏账;,那可以作为;可允许商业投资损失;申请抵税。如果报税人拥有一家破产或无力偿债的小型公司的股票也可作为此类申请
用餐时间托儿费。午餐时间的托儿费用可以被认为是托儿支出,因此加拿大税务局允许其被用来抵税。
理发、干洗、衣服。这些费用不能用来抵税,但有T-4表的人可以获得一笔综合抵税款。它提供每年约150元如干洗以及理发支出,报税人无需列出此类支出详细清单,直接填表申报即可获得。

免税项目 (Tax Credit):一般只能以最低的税率计算来减低纳税人的应缴税款。

免税项目包括:
个人免税额:$10,527,新移民须根据移民后的日子来计算免税额。
配偶免税额:最高$10,527。
耆老免税额:在2011年年底满65岁而收入在$32,961的人士,可以申报全部的$6,537耆老免税额。
CPP供款免税额,EI 供款免税额,残障免税额
学费免税额:支付$100以上学费予专上学院,大学或政府核准的职业训练中心。
教育免税额:在政府核准教育机构修读全日制课程,额度每月$400 + 65(F/T),$120 + 20(P/T)。
医疗开支免税额:超过净收入3%的医疗开支部分,包括:医生、牙医诊症费、配方药费、私人保健计划保险金、眼镜、假牙、义肢、助听器等。
慈善捐款免税额 (不超过净收入的75%) ,国家或省捐献免税额


加拿大就业减免额(Canada Employment Credit)
自2006年7月1日起,凡受雇拿薪水的人可以减免500元的薪资所得。2007年及以后,此减免额最高额度將增至每年1000元,2007年以后会根据物价指数调整。税务减免额的计算方式是用个人所得税率,即2006年 15.25%,2007年以后年度15.5%。例如:2006年最多可以抵税$38.13($250x15.25%),2007年最多$155($1000x15.5%)。


子女照顾优惠(Universal Child Care Benefit, UCCB)
2006年 7月1日起针对年龄未满六岁的儿童每人每月100元的补助﹐父母收到此优惠款项將由低所得的一方纳入所得。在UCCB下所收到的款项不会影响受款人的货服税补助(GST Credit)、加拿大儿童福利金或退款医疗费用补助(Refundable Medical Expense Supplement),也不会减少子女照顾费(Child Care Expense)的扣减额。

由于此项规定是在2006年內实施,报税人在今年报税表中应该申报此项收入,同时也应该將政府所寄的收据保留好,以防需要时使用。

教科书税务减免额(Textbook Tax Credit)
对于这项针对专上学生(post-secondary students)的新减税措施,教科书减免额是附加于原有教育款项之上,具体的计算方法是全职学生(full-time student)每月65元,兼职学生(part-time student)每月20元,同时也按该年度最低的个人所得税率,因为一名全职学生2006年每月的减免额为9.9元(65x15.25%)。
未用完的教科书税务减免额可以连同学费及教育款项税务减免额延迟到以后的年度使用,但仅限于学生本人,或在当年转移给配偶、父母或祖父母使用。
另外,子女的学费,若在当年不转移给父母使用的话,今后只限于学生本人使用,其父母、配偶或祖父母则无权再使用。例如,姜女士的女儿2006年的学费为5000元,在今年报税时,其女儿的学费可以转移给姜女士使用,但今年姜女士不用,今后则不可以再使用女儿的学费来减免税务额度,但其女儿本人在今后仍可以使用该学费来进行减税。另外,自2006年起,就读于大专院校或职业培训学校的学生奖学金或助学金可以完全免税。

公车票的税务减免额(Tax Credit for Transit Passes)
从2006年7月1日起,凡搭乘大众运输工具,例如公车,天车,通勤火车,船等所购月票、季票或年票者,可以就其本身、配偶或19岁以下子女的购票成本,以最低一层个人税率计算减免税款。例如,以每月一个区的月票价格69元计算每月的减免额为约10元($69x15.25%)。
报税时,应提供已使用过的月票、季票或年票,上面应包括使用的期限,运输公司的名称,售价及使用者的名字。如果票上没有该资讯,申报人则还要將购买收据或信用卡账单隨票据一起附上。即使是在2006年7月之前购买的票据,只要票据是用于2006年7月以后,同时提供账单和票据也可申报。

子女健身税务免税额(Children's fitness tax credit)
该项新的税务减免额自2007年开始实施,年龄未满16岁的子女参加符合规定的体育活动计划的费用,凭收据抵扣,一年最高额度以500元为限。
家长应將2009年参加活动的收据保留好,以便报税时使用。子女健身免税额的计算方法和公车票的方法不同,付款时间在哪一年就只能用来增加哪一年的个人免税额,不管子女参加运动的时间在什么时候。比如说,付款时间在2008年12 月20日,但该笔付款是为了子女2009年第一季度运动用,该笔支出不能用来增加免税额。如果付款时间在2009年12月20日,尽管该笔支出是为了子女 2010年运动用,仍可以用来增加2009年的个人免税额。

退款医疗费用补助(Refundable Medical Expense Supplement)
这项补助设计的原意是针对中低收入的家庭而因残障缘故支出较多的医疗费用或相关费用者。退款金额以可抵扣的医疗费用减免额的25%再加上残障支援费扣减额计算,但在2006年预算案前之上限是767元,预算案则提高为1000元。以后將依物价指数调整,当家庭所得超过一个上限后,將以5%递减,在2006年的上限为22,140元。

首次买房税务优惠
首次买房者,可从其RRSP中最多提取$25,000 作为首付。首次买房者税务优惠,最多可获得当年抵税额$750

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